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小学生しんぶん｜スクールコンパス編集部｜最終更新: 2026年8月3日
消費税とは？ 8％と10％は、何がちがうのか
消費税とは、物を買ったりサービスを受けたりしたときにかかる税金です。
いまの税率は10％と8％の2つ。食べ物などは8％、それ以外は10％になります。
このページが答えること- 消費税の税率と、その中身（国の分と地方の分）
- 8％になるものとならないもの
- 持ち帰りと店内飲食で税率が変わる理由
- 間接税と直接税のちがい
- 逆進性という課題と、軽減税率のねらい
別のページが答えること
- 国のお金の使い道を決めるしくみ → 国会のページ
- 足りないぶんを借りる方法 → 赤字国債のページ
- 年度の途中で組み直す予算 → 補正予算のページ
🧾 消費税とは
買い物をすると、レシートの下のほうに「消費税」と書かれた金額があります。
品物の値段とは別に、決まった割合だけ多く払っているのが消費税です。
国税庁によると、標準税率は10％（消費税率7.8％＋地方消費税率2.2％）、軽減税率は8％（消費税率6.24％＋地方消費税率1.76％）です。令和元年（2019年）10月1日に8％から10％へ引き上げられ、同時に軽減税率の制度が始まりました。
🍔 8％と10％の分かれ目
軽減税率の対象は、酒類と外食を除く飲食料品と、定期購読契約が結ばれた週2回以上発行される新聞です。同じ品物でも、持ち帰れば8％、店内で食べれば外食にあたるので10％になります。品物そのものではなく、どう食べるかで決まるのが分かりにくいところです。
ここが、いちばん分かりにくいところです。
持ち帰るか、店の中で食べるか。同じハンバーガーでも税率が変わります。
品物ではなく、食べ方で決まると覚えてください。
🏪 だれが納めているのか
消費税は、買った人が負担し、お店が代わりに納めます。このように負担する人と納める人がちがう税を間接税といいます。所得税のように自分で納める税は直接税です。中学入試ではこの対がよく問われます。
⚖️ どう評価されているか
消費税は、買い物をする人が広く少しずつ負担するため、景気に左右されにくく安定して集まるという特徴があります。いっぽう、収入が少ない人ほど暮らしに占める負担が重くなりやすく、これを逆進性といいます。軽減税率は、この逆進性をやわらげるために設けられたしくみです。
消費税は、ニュースで「上げるべきか、下げるべきか」がくり返し議論されます。
どちらの立場にも理由があります。
安定して集まるという長所と、収入の少ない人に重くなりやすいという短所。
両方を言えるようになることが、この単元のゴールです。
国のお金の使い道を決めるしくみについては
国会のページで
説明しています。
✅ りかいチェッククイズ
Q1. いまの消費税の税率を2つ答えなさい。
標準税率10％と、軽減税率8％です。
Q2. 軽減税率8％の対象になるものは何ですか。
酒類と外食を除く飲食料品と、定期購読契約が結ばれた週2回以上発行される新聞です。
Q3. 同じハンバーガーでも税率が変わることがあります。どんなときですか。
持ち帰れば8％、店の中で食べれば10％です。店内で食べるのは外食にあたるためで、品物ではなく食べ方で決まります。
Q4. 消費税のように、負担する人と納める人がちがう税を何といいますか。
間接税です。所得税のように自分で納める税は直接税といいます。
Q5. 消費税の課題とされる「逆進性」とは何ですか。
収入が少ない人ほど、暮らしに占める税の負担が重くなりやすいことです。食べ物などはだれでも買うので、減らしようがないためです。
✍️ 記述ミニ道場
Q. 消費税には、食べ物などの税率を低くする軽減税率のしくみがあります。
なぜこのようなしくみを設けたのですか。40字程度で書きなさい。
手順1 食べ物の性質を書く だれでも買うもので、減らせない。
手順2 だれがこまるかを書く 収入が少ない人ほど負担が重くなる。
手順3 結論を書く その負担をやわらげるため。
解答例 食料品はだれもが買うため、収入の少ない人ほど負担が重くなりやすく、
その負担をやわらげるため。（47字）
採点のポイント 「収入の少ない人ほど負担が重い」という
逆進性の中身が書けているかどうかです。
「食べ物は大事だから」では理由になりません。だれがどうこまるのかを書いてください。
👨👩👧 おうちで話すヒント
消費税は、レシートで完結します。
コンビニのレシートを見ると、8％の品と10％の品が分けて印字されています。
「どっちが8％だと思う？」と当てさせるだけで、対象品目が頭に入ります。
イートインのあるお店なら、さらに良い教材になります。
同じ商品を持ち帰るか店内で食べるかで金額が変わる。
子どもは必ず「なんで？」と言います。そこで外食という言葉を出してください。
入試では、間接税と直接税の区別、軽減税率の対象、
逆進性がよく問われます。とくに逆進性は記述で出るので、
「食べ物は減らせないから、収入の少ない人ほどきつい」と一度言葉にしておくと確実です。
🃏 一問一答カード（印刷できます）
Q. 消費税とは
A. 物を買ったりサービスを受けたりしたときにかかる税。
Q. 標準税率
A. 10％（消費税率7.8％＋地方消費税率2.2％）。
Q. 軽減税率
A. 8％（消費税率6.24％＋地方消費税率1.76％）。
Q. 10％になったのはいつか
A. 令和元年（2019年）10月1日。
Q. 軽減税率の対象その1
A. 酒類と外食を除く飲食料品。
Q. 軽減税率の対象その2
A. 定期購読契約が結ばれた週2回以上発行される新聞。
Q. 店内で食べるときの税率
A. 10％。外食にあたるため。
Q. 間接税とは
A. 負担する人と納める人がちがう税。消費税がその代表。
Q. 直接税とは
A. 自分で納める税。所得税がその代表。
Q. 消費税の長所
A. 広く少しずつ負担するため、景気に左右されにくく安定している。
Q. 逆進性とは
A. 収入が少ない人ほど、暮らしに占める負担が重くなること。
Q. 軽減税率のねらい
A. 逆進性をやわらげること。
❓ よくあるしつもん
Q. どうして食べ物だけ8％なのですか。
A. 食べ物はだれもが買うもので、減らすことがむずかしいからです。税率が同じだと、収入の少ない人ほど暮らしに占める負担が重くなります。それをやわらげるために軽減税率が設けられました。
Q. お店は消費税でもうかっているのですか。
A. もうかっていません。お店は買った人から預かった税を、代わりに納めているだけです。
Q. お酒はどうして8％にならないのですか。
A. 軽減税率の対象となる飲食料品から、酒類は除かれているためです。
Q. 消費税は上げたほうがよいのですか、下げたほうがよいのですか。
A. どちらの立場にも理由があります。安定して集まり社会保障に使えるという見方と、収入の少ない人の負担が重くなるという見方です。両方の理由を言えるようになることが大切です。
Q. 中学受験では消費税のどこが出ますか。
A. 間接税と直接税の区別、軽減税率の対象、逆進性が定番です。レシートを資料として読ませる問題も増えています。
出典と確認日標準税率10％（
消費税率7.8％・
地方消費税率2.2％）、
軽減税率8％（
消費税率6.24％・
地方消費税率1.76％）、および
軽減税率の
対象が「
酒類・
外食を
除く
飲食料品」と「
定期購読契約が
締結された
週2
回以上発行される
新聞」であることは、
国税庁「
消費税のしくみ」によります。
税収額など
変動する
数値は
本ページでは
扱っていません。
確認日 2026
年8
月3
日。
・
国税庁 消費税のしくみ
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/koho/kurashi/html/01_3.htm
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